[小编“娜写年华”]东奥会计在线高会频道提供高级会计师职称论文：行政事业单位内部控制规范执行应建立完整工作机制。

  【摘要】本文对湖北省英山县行政事业单位内部控制规范的执行情况做了分析，以期能较好地推动内部控制规范在英山县的贯彻落实。

  自2012年11月《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布实行以来，在省财政厅和市财政局、市会计局的重视和支持下，英山县财政局将内部控制规范作为推进科学发展，加快山区效益财政建设的一条主线，始终贯穿于财政工作始终，通过建立完整工作机制，落实工作责任，广泛宣传培训，严格规范执行，完善内控体系，较好地推动了内部控制规范在英山县的贯彻落实。

  根据省厅和市局的统一部署，英山县财政局把贯彻实施《内部控制规范》作为当前和今后一段时期加强财政管理的一项重要工作任务，始终抓在手中，先后多次召开局党组会、部门联席会议研究落实《内部控制规范》的实施工作，拟订下发了《关于贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》，成立了财政局内部控制规范领导小组，由财政局局长担任组长，四名局党组成员协助主抓，县会计局具体督办落实，预算股、国库股等11个相关业务股室对口联系指导。同时，注重加强与县纪委、县审计局等有关部门的沟通协调，形成县财政局牵头负责，部门配合联动，业务股室热情参加，各负其责，齐抓共管的工作机制，推动了《内部控制规范》顺利实施。

  一是开展专题调研，去年以来，结合贯彻执行新《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》，以及省会计学会组织并且开展的“走访基层女会计”等活动，抽调业务骨干，对各乡镇、县直行政事业单位执行内部控制规范情况做了2次专题调研，先后走访了县公路局、县教育局、县人社局和红山镇财政所等7家行政事业单位，座谈单位负责人、财务会计20多人，对执行内部控制规范中存在的问题进行了深入分析，并结合各单位实际提出意见及建议，为贯彻执行内部控制规范营造了良好氛围。

  二是加强业务培训，“打铁还需自身硬”，作为贯彻执行内部控制规范的主体责任单位的财政部门，坚持“先学一步，深学一层”，率先垂范，抓好自身业务培训，先后举办3期财政干部内部控制规范培训班，对财政系统300多干部职员进行了专题培训，做到财政干部带头学，带头参加培训，带头参加内部控制知识竞赛。自今年4月份以来，全县先后举办了九期专题培训班，对全县800多名取得会计从业资格证的会计专员进行了专题培训，重点学习掌握《内部控制规范》核心要义和运作规则，增强贯彻《内部控制规范》的主动性和自觉性，做到“宣传无死角、培训无盲区”，为贯彻实施《内部控制规范》奠定了坚实的基础。

  三是注重宣传引导，充分的发挥英山财政与编制政务公开网作用，将财政部、省厅内部控制规范相关文件精神上传网络站点平台，通过提高点击率，进行广泛宣传。同时，通过报刊和网站等新闻媒体，全面宣传新事业单位会计准则、会计制度和行政事业单位内部控制规范等会计法律和法规制度，先后在各级报刊发表宣传会计法规的通讯报道20多篇，提升了会计法规的知晓率与影响力，其中在《财会月刊》、《财政与发展》等重点刊物上发表调研文章5篇。

  四是坚持以赛促学。今年7月份，财政部下发了关于组织并且开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的文件通知。根据知识竞赛活动安排，县财政局迅速传发了《省财政厅 财政部驻湖北省财政监察专员办事处转发〈财政部关于开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的通知〉的通知》文件，明确了参加对象、参赛时间、参赛方式。为确保知识竞赛稳步推进，具体明确县会计局牵头负责知识竞赛活动，具体做好知识竞赛活动的组织、宣传及相关工作，明确了一名业务股室负责人为具体联系人，进行联系协调沟通。同时，采取“重点行业重点指导、重点人群重点引导”的方式，对教育、人社、卫生、工商等大系统，工作人员较多的单位，上门指导参赛；对各单位各部门的财务专员、会计专员，则通过建立QQ群、电话督办等方式，加强联系沟通，引导参赛。

  为推进工作深入开展，县会计局充分的发挥业务督导职能，在局机关与乡镇财务服务中心建立了挂点联系制度，每位机关干部联系一个乡镇，坚持每季度到全县11个乡镇开展一次督导检查，及时研究解决内部控制规范贯彻实施过程中遇到的新情况、新问题。

  今年9月份，结合贯彻执行中央八项规定和“小金库”专项治理工作，县财政局、县审计局对纳入预算管理或有关财政拨款的部门和单位，重点是党政机关、事业单位和社会团体内部控制规范执行情况做了专项检查，内容有单位预算收入和支出管理、政府采购管理、资产管理、财务会计管理、财政票据管理以及设立“小金库”情况，对具体举报线索、社会反应比较强烈、日常监管中问题较多、自查自纠不认真的部门和单位，集中开展重点检查。县财政监督局将县妇幼保健院、县国土资源局、县全顺有限公司（客运公司）、县质量技术监督局等4家行政企业和事业单位作为规范内部控制，提升会计信息质量重点单位做了专项检查，对县国土资源局超标准执行财政预算支出指标、县妇幼保健院银行账户开设过多等问题，严肃指出，督促抓好整改落实，建立健全内部控制制度，从源头上防范腐败行为。

  一是突出内控重点，建立约束机制。今年以来，英山县委、县政府根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《湖北省〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉实施办法》，严格遵守“八项规定”，加强“三公”经费管理，对照内部控制规范工作要求，结合英山实际，研究制定了《英山县县级党政机关公务接待管理办法》、《英山县县级党政机关差旅费管理办法》、《英山县县级党政机关会议费管理办法》等3个管理办法，建立健全权力运行的制约和监督管理体系，用制度筑牢防腐防线。

  二是强化内部管理，规范运行体系。县财政局结合党的群众路线教育实践活动的开展，按照内部控制的原则和要求，在建立健全财务管理制度的基础上，狠抓制度贯彻执行，防止制度写在纸上、挂在墙上、流于形式，实际做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。